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Résidence fiscale espagnole : connaissez les règles avant de vous installer

Comprendre quand vous devenez résident fiscal espagnol, ce que cela signifie pour vos revenus mondiaux, et comment planifier votre installation en Espagne efficacement. Conseil expert de BMC.

Le problème

Devenir résident fiscal espagnol sans planification est l'une des erreurs les plus courantes et coûteuses commises par les étrangers qui s'installent en Espagne. La résidence fiscale espagnole déclenche une obligation de déclarer vos revenus et actifs mondiaux à l'administration fiscale espagnole — y compris les comptes bancaires étrangers, biens immobiliers, pensions et portefeuilles d'investissement. Beaucoup d'expatriés ne le découvrent qu'a posteriori, faisant face à des années de déclarations non déposées, des pénalités et dans les pires cas, une enquête pour fraude fiscale. Les règles sont automatiques : personne ne vous demande votre permission et la résidence peut être déclenchée avant même que vous ne vous en rendiez compte.

Notre solution

BMC fournit une planification fiscale pré-arrivée pour les personnes se relocalisant en Espagne et une conformité post-arrivée pour ceux qui sont déjà résidents. Nous analysons vos revenus et actifs mondiaux, identifions les risques fiscaux avant qu'ils ne se matérialisent, conseillons sur le calendrier optimal de relocalisation, et veillons à ce que toutes les déclarations obligatoires soient déposées dans les délais. Nous coordonnons également avec les conseillers dans votre pays d'origine pour gérer les impositions à la sortie et les positions conventionnelles.

Processus

Comment nous procédons

1

Diagnostic fiscal pré-arrivée

Avant votre déménagement, nous examinons vos revenus, actifs et positions fiscales mondiaux. Nous identifions tout impôt de sortie dans votre pays d'origine, évaluons les dates de déclenchement de la résidence espagnole, et planifions le calendrier de relocalisation le plus efficace.

2

Sélection du régime de résidence

Nous déterminons si vous êtes éligible au régime spécial de la Loi Beckham, au barème progressif IRPF standard, ou à un autre régime applicable. Nous évaluons comment chaque option traite votre mix spécifique de revenus — emploi, dividendes, pensions, revenus locatifs, plus-values.

3

Conformité de la première année

Nous vous inscrivons auprès de l'administration fiscale espagnole, déposons votre déclaration IRPF annuelle, soumettons la déclaration d'avoirs étrangers Modelo 720 si requise, et traitons toute communication de l'AEAT concernant votre transition vers la résidence espagnole.

4

Planification et conformité continues

Nous gérons vos déclarations fiscales annuelles, suivons les changements dans vos revenus et actifs, conseillons sur la planification patrimoniale, et révisons votre situation chaque année au fur et à mesure de l'évolution de votre situation financière.

183
Jours en Espagne déclenchant la résidence fiscale
47%
Taux marginal supérieur de l'IRPF pour les résidents
24%
Taux forfaitaire selon la Loi Beckham

J'ai passé ma première année en Espagne totalement inconscient que j'étais déjà résident fiscal et que je devais déclarer ma pension britannique et mes revenus locatifs. BMC a régularisé l'arriéré sans pénalités, mis en place une conformité correcte pour la suite, et m'a aidé à accéder au régime de la Loi Beckham dont j'aurais dû bénéficier dès le premier jour.

Richard Thornton Préretraité, Client privé, Royaume-Uni

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La règle des 183 jours et ses limites

Le seuil le plus couramment cité pour la résidence fiscale espagnole est de 183 jours par année civile. Mais ce n’est que l’un des trois critères indépendants en vertu du droit espagnol interne. Vous êtes également considéré résident fiscal si l’Espagne est le centre de vos principales activités économiques ou intérêts, ou si votre conjoint et vos enfants mineurs résident habituellement en Espagne.

Cela signifie qu’un chef d’entreprise dont la principale société est espagnole peut être imposé comme résident même s’il passe physiquement la majeure partie de l’année à l’étranger. Et une famille dont les enfants fréquentent l’école espagnole peut se retrouver avec le parent considéré résident indépendamment des habitudes de voyage.

La sortie de la résidence précédente

Devenir résident fiscal espagnol signifie souvent cesser d’être résident fiscal de votre pays d’origine. Cela déclenche un processus de sortie qui peut lui-même avoir des conséquences fiscales : certains pays imposent des impôts de sortie sur les plus-values latentes, exigent une notification de l’administration fiscale, ou appliquent des règles spéciales pour certains actifs comme les pensions et les plans d’actions d’employeurs.

BMC coordonne avec des conseillers correspondants dans votre pays d’origine pour gérer la transition complète : déclaration de sortie, recours conventionnels, planification des enveloppes de retraite et traitement des actifs qui chevauchent deux exercices fiscaux.

Impôt sur la fortune et surcharge de solidarité

Les résidents fiscaux espagnols sont également potentiellement soumis à l’Impuesto sobre el Patrimonio (impôt sur la fortune) sur leurs actifs mondiaux dépassant environ 700 000 euros (après l’abattement de 300 000 euros pour la résidence principale). Certaines communautés autonomes ont réduit cela à zéro (Madrid, Andalousie) tandis que d’autres appliquent des taux significatifs. Il existe également une Surcharge de Solidarité nationale (Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas) pour un actif net supérieur à 3 millions d’euros.

Votre choix de communauté autonome comme résidence habituelle peut donc avoir des implications significatives en matière d’impôt sur la fortune, indépendamment de l’angle de l’impôt sur le revenu.

Construire une vie conforme en Espagne

Une fois résident, la charge de conformité annuelle est gérable avec les bons conseillers : une déclaration IRPF en juin/juillet, le Modelo 720 en mars, et tout paiement trimestriel pour les professionnels indépendants. BMC fournit un service de conformité entièrement géré afin que vous ne manquiez jamais une échéance ni ne payiez plus que ce que la loi exige.

FAQ

Questions fréquentes

Vous devenez résident fiscal espagnol au cours d'une année civile si vous passez plus de 183 jours en Espagne durant cette année. Les jours d'absences sporadiques sont comptabilisés comme des jours espagnols à moins que vous ne puissiez prouver votre résidence habituelle à l'étranger. Vous êtes également considéré résident fiscal si votre principale activité économique ou vos principaux intérêts professionnels sont en Espagne, ou si votre conjoint et vos enfants mineurs résident habituellement en Espagne.
Les résidents fiscaux espagnols sont imposés sur leurs revenus mondiaux — de tous les pays, de toutes les sources. Cela comprend les revenus d'emploi étrangers, les revenus locatifs de biens à l'étranger, les dividendes de sociétés étrangères, les intérêts sur des comptes bancaires étrangers, les pensions de régimes étrangers, et les plus-values sur des actifs étrangers. L'Espagne dispose de conventions de double imposition avec plus de 90 pays pour éviter une double imposition totale, mais vous devez néanmoins déclarer et pourriez encore payer quelque chose en Espagne.
Le Modelo 720 est une déclaration informative des avoirs étrangers — comptes bancaires étrangers, biens immobiliers à l'étranger, valeurs mobilières détenues chez des courtiers étrangers — dont la valeur globale dépasse 50 000 euros dans une catégorie quelconque. C'est une déclaration annuelle déposée entre janvier et mars. L'omission de dépôt était historiquement assortie de pénalités sévères, mais la Cour de justice de l'UE a jugé le régime de pénalité disproportionné et il a été révisé à la baisse. Cependant, l'omission de déclaration comporte toujours des risques.
Si vous passez réellement moins de 183 jours par an en Espagne et que votre centre économique principal se trouve dans un autre pays, vous pouvez ne pas déclencher la résidence — mais les règles sont complexes et l'Espagne utilise plusieurs critères. Certaines personnes croient pouvoir partager leur année entre l'Espagne et un autre pays pour éviter la résidence : cela fonctionne parfois mais nécessite une documentation soigneuse et souvent l'avis de conseillers dans les deux pays.
Les revenus de placement (dividendes, intérêts, plus-values) sont imposés séparément selon le barème fiscal espagnol de l'épargne : 19 % jusqu'à 6 000 euros, 21 % de 6 000 à 50 000 euros, 23 % de 50 000 à 200 000 euros, 27 % de 200 000 à 300 000 euros, et 28 % au-delà de 300 000 euros. C'est le même taux qui s'applique dans le cadre du régime de la Loi Beckham.
L'Espagne offre le taux forfaitaire de la Loi Beckham de 24 % pendant six ans, ce qui est très compétitif. Le régime NHR portugais a été réformé et n'est désormais principalement accessible qu'à des catégories professionnelles spécifiques. La Grèce offre un impôt annuel forfaitaire de 100 000 euros pour les particuliers fortunés éligibles. Le bon choix dépend de votre niveau de revenu, de votre base d'actifs, de vos préférences de style de vie et de vos projets à long terme. BMC peut modéliser les trois scénarios pour votre situation spécifique.

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