La fiscalité est un facteur déterminant pour la rentabilité et la compétitivité de toute entreprise. Chez BMC, notre équipe de conseil fiscal combine une expertise approfondie en droit fiscal espagnol et international avec une vision stratégique du métier pour concevoir des solutions qui optimisent votre position fiscale dans le cadre légal.
Nous accompagnons des entreprises nationales et internationales dans la planification fiscale, la fiscalité des transactions corporate, les prix de transfert, la conformité réglementaire et l’utilisation des régimes fiscaux spéciaux disponibles dans les différents territoires espagnols. Notre priorité est que chaque décision fiscale soit prise avec une sécurité juridique totale et une perspective à long terme.
Fort d’un bilan s’étendant sur plus de deux décennies, nous avons aidé des centaines d’entreprises à naviguer dans un paysage fiscal de plus en plus complexe et en évolution, en anticipant les risques et en saisissant les opportunités que d’autres laissent passer — de l’application du régime ZEC aux Canaries à la défense lors des contrôles de l’AEAT.
Conseil fiscal intégré : du quotidien à l’opération complexe
La fiscalité d’entreprise ne se gère pas en silos. Une acquisition sociétaire ouvre simultanément des fronts en impôt sur les sociétés, opérations entre parties liées, TVA et plusvalue municipale. Une expansion internationale active des obligations de prix de transfert, d’établissement stable, de déclaration des comptes étrangers (Modèle 720) et de risque de double imposition.
Notre modèle de travail intègre toutes ces dimensions sous un unique interlocuteur senior qui coordonne des spécialistes dans chaque matière. C’est là la différence avec un cabinet fiscal traditionnel : la capacité d’anticiper les implications croisées de chaque décision avant qu’elles ne se matérialisent en un redressement ou en une action de la Direction Générale des Impôts espagnole (AEAT).
Domaines de pratique fiscale
Nos compétences couvrent tout le spectre de la fiscalité d’entreprise et individuelle :
- Planification fiscale : Conception de structures fiscalement efficientes pour les groupes — réorganisations sociétaires, fusions et scissions avec neutralité fiscale. Notre guide de planification fiscale 2026 synthétise les leviers prioritaires de l’exercice.
- Impôt sur les sociétés : Calcul et révision de l’impôt sur les sociétés espagnol, utilisation des déductions R&D&I, report des bases imposables négatives, et application du régime de consolidation fiscale lorsque applicable.
- TVA et fiscalité indirecte : Gestion de la TVA dans les opérations complexes — intracomunitaires, exportations, opérations triangulaires, SII, Modèle 303, Modèle 347 — et représentation fiscale pour non-résidents.
- Fiscalité internationale : Conseil aux groupes ayant une activité transfrontalière. Application des conventions de double imposition, retenues sur dividendes et intérêts, et conception de structures exploitant la Directive mère-filiale. Pour les non-résidents, conseil intégral en IRNR et impôt sur la fortune.
- Prix de transfert : Élaboration de la documentation obligatoire (masterfile + local file), analyse de comparabilité, benchmarks de marges sectorielles et défense technique devant l’AEAT pour les opérations entre parties liées.
- Ley Beckham et impatriés : Analyse d’éligibilité, demande d’application du régime, maintien pendant les 6 années applicables et gestion de la sortie du régime. Pour les changements de résidence, consultez notre guide fiscal pour expatriés et étrangers.
- Zone Économique Spéciale des Canaries (ZEC) : Accompagnement complet pour les entreprises souhaitant s’établir sous le régime ZEC avec un taux d’impôt sur les sociétés de 4 %. Notre analyse du compte à rebours avant décembre 2026 définit la fenêtre d’opportunité actuelle.
- Fiscalité des cryptomonnaies : Déclaration des cryptoactifs, Modèle 721, imposition du staking et de la DeFi, et conformité avec la réglementation DAC8 d’échange automatique.
- Impôt sur la fortune et successions : Planification patrimoniale, application de l’exonération pour entreprise familiale, droits de succession inter-régionaux et anticipation successorale. Consultez notre guide pour non-résidents.
- Douanes et Intrastat : Classification tarifaire, régimes douaniers spéciaux et obligations Intrastat pour les entreprises avec des flux commerciaux intra-communautaires.
- Défense lors des contrôles de l’AEAT : Stratégie procédurale, réclamations, recours en révision, recours économico-administratifs et défense judiciaire dans la voie contentieuse-administrative face aux sanctions fiscales.
Conformité fiscale et calendrier tributaire
Le respect des obligations formelles est la première ligne de défense face à l’Administration fiscale. Nous gérons pour nos clients l’intégralité du calendrier : impôt sur les sociétés, TVA, retenues à la source, Modèle 720, Modèle 232 des opérations entre parties liées, Modèle 347, Modèle 200, SII, et modèles spécifiques selon le secteur.
Notre analyse des changements fiscaux 2026 est l’outil de référence que nous partageons avec nos clients pour anticiper les échéances et planifier la trésorerie fiscale. Le service de conformité fiscale garantit le respect formel mensuel, trimestriel et annuel avec une traçabilité complète.
Conseil fiscal territorial
L’Espagne est un marché à fiscalité hétérogène. Les territoires foraux (Pays Basque, Navarre) disposent de leur propre législation, les Canaries fonctionnent sous le régime ZEC et REF, et les communautés autonomes exercent des compétences normatives sur les successions, les donations et le patrimoine. Nous disposons de bureaux et de collaborateurs dans les principales places :
- Conseil fiscal à Madrid pour les entreprises à siège central et structures mère-filiale complexes.
- Conseil fiscal à Málaga et Marbella pour les patrimoines internationaux, la Ley Beckham et la résidence fiscale des hauts patrimoines.
- Conseil fiscal à Murcie pour le tissu d’entreprises du Levant, avec spécialisation dans les secteurs agroalimentaire et immobilier.
- Conseil fiscal à Las Palmas pour les entreprises opérant sous le régime ZEC.
Résultats significatifs
- Optimisation fiscale d’un groupe international : refonte de la structure holding pour réduire la charge effective de 28 % à 19 %.
- Restructuration fiscale d’un groupe international : scission partielle avec neutralité fiscale et économies sur plus-values de 6,4 millions EUR.
- Application du régime Beckham à un cadre dirigeant tech : économies cumulées de 420 000 EUR sur la période de 6 ans.
- Établissement d’une holding sous la ZEC Canaries : migration opérationnelle et adoption du régime avec une économie estimée à 2,1 millions EUR par an.
Quand contacter l’équipe fiscale
Nous recommandons de contacter notre équipe de conseil fiscal lorsque :
- Vous planifiez une opération corporate — cession, fusion, scission — à implications fiscales complexes.
- Vous étendez votre activité à un autre pays et devez valider l’adéquation fiscale internationale et l’existence d’un établissement stable.
- Vous recevez une notification de l’AEAT : demande de renseignements, vérification limitée ou ouverture d’une inspection.
- Vous êtes un cadre dirigeant étranger nouvellement en Espagne et étudiez l’application du régime des impatriés.
- Votre entreprise technologique ou à composante internationale envisage d’établir son siège sous la ZEC Canaries avant la fermeture de la fenêtre fiscale actuelle.
- Vous avez besoin d’une représentation fiscale pour non-résidents pour des opérations en Espagne sans entité locale.
- Vous gérez une succession familiale avec des implications inter-régionales.
Une consultation fiscale sans engagement est la première étape pour évaluer les risques et les opportunités. Le coût d’un conseil fiscal préventif est toujours inférieur à celui d’une défense devant l’AEAT sur des faits déjà consommés.
