Asesor fiscal inmobiliario: optimice la tributación de sus activos y operaciones

Fiscalidad inmobiliaria: complejidad que exige especialización

El sector inmobiliario no es un sector más desde el punto de vista fiscal. La interacción entre el IVA, el ITP, el IRPF, el Impuesto de Sociedades, el Impuesto de Patrimonio, el IIVTNU y los impuestos locales crea un entramado normativo que cambia con frecuencia y que la Agencia Tributaria vigila con especial atención. Las operaciones de compraventa, promoción, alquiler y transmisión de participaciones en sociedades con activos inmobiliarios requieren análisis previo y estructuración adecuada.

En BMC disponemos de un equipo de asesores fiscales con dedicación específica al sector inmobiliario. Conocemos los criterios de la Dirección General de Tributos, la doctrina del TEAC y la jurisprudencia del Tribunal Supremo sobre las cuestiones más controvertidas: la renuncia a la exención del IVA, el tratamiento de las permutas inmobiliarias, la tributación de los contratos de arras, la calificación de los arrendamientos con opción de compra y el régimen de las SOCIMI.

IVA inmobiliario: la cuestión más crítica

La calificación de una transmisión inmobiliaria como sujeta a IVA o a ITP determina el coste fiscal total de la operación y la capacidad del comprador para deducir el impuesto. Los errores en esta calificación son frecuentes y costosos: una operación incorrectamente calificada como exenta de IVA cuando procedía la renuncia a la exención puede generar una liquidación complementaria de ITP más intereses de demora.

Analizamos cada operación para determinar la situación urbanística del inmueble, la condición del transmitente, el historial de uso del activo y los requisitos del comprador para determinar la calificación correcta y, en su caso, la conveniencia de la renuncia a la exención.

Estructuras de tenencia: eficiencia patrimonial

Para patrimonios inmobiliarios de cierta dimensión, la elección de la estructura de tenencia —persona física, sociedad patrimonial, holding, SOCIMI— determina el tipo efectivo de tributación sobre las rentas y sobre las plusvalías en caso de desinversión. Analizamos las alternativas disponibles considerando el horizonte temporal del inversor, la composición familiar, la fiscalidad de los socios y los planes de sucesión.

Fiscalidad de promotoras y grandes tenedoras

Las promotoras inmobiliarias tienen particularidades fiscales propias: el régimen de deducciones en el IVA soportado en la construcción, la tributación de los pagos a cuenta, el devengo del IVA en la entrega de llaves, la gestión de las existencias inmobiliarias en el Impuesto de Sociedades y, para las grandes tenedoras, las nuevas obligaciones introducidas por la Ley de Vivienda. Asesoramos a promotoras de todos los tamaños en la gestión de estas obligaciones y en la planificación fiscal de sus promociones.

Rentas de alquiler y gestión patrimonial

La tributación de las rentas de alquiler —en IRPF o en Impuesto de Sociedades según la estructura del propietario— es uno de los ámbitos donde la planificación produce mayores ahorros. Analizamos si la actividad de arrendamiento tiene o no el carácter de actividad económica, las posibilidades de reducción de rentas, el impacto de la Ley de Vivienda en las reducciones del IRPF y la conveniencia de incorporar la gestión patrimonial a una estructura societaria.

Contacte con nuestro equipo de asesores fiscales especializados en el sector inmobiliario para una primera valoración sin compromiso.