Impuesto de Sociedades: guía completa y como pagar menos
Todo lo que necesitas saber sobre el Impuesto de Sociedades en España: tipos, deducciones, plazos y como reducir legalmente tu factura fiscal con ayuda profesional.
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El problema
El Impuesto de Sociedades es el tributo que más impacto tiene en la rentabilidad de una empresa, y al mismo tiempo el que más suelen desconocer los empresarios. El tipo general es del 25%, pero el tipo efectivo que paga cada empresa puede variar enormemente en función de si se aplican o no los incentivos, deducciones y regímenes especiales que la propia ley reconoce. Muchas empresas presentan el modelo 200 con el resultado que les calcula el programa de contabilidad, sin revisar si han optimizado la base imponible, sin aplicar la reserva de nivelacion ni las amortizaciones aceleradas, y sin planificar los pagos fraccionados. El coste de esta pasividad es, en muchos casos, superior a 10.000 euros anuales.
Nuestra solución
BMC gestiona el Impuesto de Sociedades de sus clientes de forma integral: desde la planificación previa al cierre contable hasta la presentación del modelo 200 y la gestión de las posibles comprobaciones posteriores de la AEAT. Nuestro proceso incluye la revisión de todos los ajustes extracontables, la aplicación de deducciones y bonificaciones, la optimización de los pagos fraccionados y la documentación de todas las decisiones fiscales para que cualquier inspección futura encuentre un expediente impecable.
Como lo hacemos
Cierre contable fiscal
Antes de la presentación del modelo 200, revisamos el resultado contable e identificamos todos los ajustes extracontables posibles: amortizaciones aceleradas, dotaciones deducibles, periodificaciones, operaciones vinculadas y diferencias temporarias y permanentes con impacto en la base imponible.
Aplicación de incentivos y deducciones
Aplicamos sistemáticamente todos los instrumentos de ahorro legal: reserva de nivelacion, reserva de capitalización, deducciones por I+D+i, deducción por creacion de empleo, deducción por doble imposición y cualquier otro incentivo aplicable a la actividad y estructura de su empresa.
Optimización de pagos fraccionados
Calculamos y presentamos los modelos 202 de pagos fraccionados (abril, octubre, diciembre) con la base de cálculo más favorable: porcentaje del cuota del ejercicio anterior o porcentaje de la base imponible del período corriente, según conviene en cada momento.
Presentación y archivo
Presentamos el modelo 200 dentro del plazo de 25 días habiles posteriores a los 6 meses del cierre del ejercicio, archivamos toda la documentación de soporte y le informamos de los plazos de prescripcion y de los riesgos residuales para que disponga de información completa.
Habia presentado el Impuesto de Sociedades los últimos cuatro años con la misma gestoria y nunca habia bajado del 23% de tipo efectivo. BMC reviso nuestra declaración del año anterior, encontro ajustes no realizados y presentaron una complementaria que nos devolvio 8.200 euros. El año siguiente aplicaron todo desde el principio y bajamos al 16%.
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El Impuesto de Sociedades: funcionamiento básico
El Impuesto de Sociedades (IS) grava la renta obtenida por las personas jurídicas residentes en territorio español. La base imponible parte del resultado contable (beneficio antes de impuestos) y se ajusta con correcciones extracontables positivas (gastos contabilizados que no son deducibles fiscalmente) y negativas (ingresos exentos o deducciones específicas del IS).
El cálculo simplificado es: Base Imponible x Tipo de Gravamen - Deducciones y Bonificaciones = Cuota a Ingresar. Pero la clave esta en los matices de cada paso de este cálculo, donde existe un margen significativo para la optimización legal.
Principales ajustes extracontables en el IS
Los ajustes extracontables son las diferencias entre el criterio contable y el criterio fiscal que modifican la base imponible:
- Dotaciones no deducibles: Provisiones contables que la norma fiscal no acepta como gasto (dotaciones genericas para insolvencias, provisiones por responsabilidades sin litigio formal…).
- Gastos no deducibles: Multas, recargos, liberalidades, retribuciones de fondos propios y determinados gastos financieros con partes vinculadas.
- Amortizaciones: La norma fiscal permite en algunos casos amortizaciones más aceleradas que las contables, lo que reduce la base imponible en los primeros años de vida del activo.
- Compensación de bases imponibles negativas: Las perdidas fiscales de ejercicios anteriores pueden compensarse sin límite temporal (aunque con límite cuantitativo del 70% de la base imponible previa, con mínimo de 1 millon de euros).
Incentivos fiscales exclusivos para pymes
Las empresas con cifra de negocios inferior a 10 millones de euros acceden al régimen especial de Empresas de Reducida Dimensión (ERD), que incluye varios incentivos exclusivos:
La reserva de nivelacion permite reducir la base imponible hasta en un 10% (máximo 1 millon de euros), aplazando el pago durante 5 años. La reserva de capitalización reduce la base imponible en un 10% del incremento de fondos propios del ejercicio, incentivando la capitalización de la empresa. Las amortizaciones aceleradas permiten deducir fiscalmente el doble de la amortización contable en los tres primeros años de uso de elementos del activo fijo nuevo.
Documentación que debe conservar para una eventual inspección
Una declaración del Impuesto de Sociedades debidamente documentada es la mejor defensa ante una inspección de la AEAT. Debe conservar durante, al menos, cuatro años: las cuentas anuales con todos sus soportes, los libros de contabilidad, la documentación de operaciones vinculadas con valoración a precios de mercado, la justificación de los gastos deducidos, la documentación de las deducciones aplicadas (especialmente las de I+D+i, que requieren una memoria técnica específica) y los contratos y facturas que respalden las principales operaciones del ejercicio.
Preguntas frecuentes
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