Fiscalité internationale — conseil spécialisé pour les groupes opérant en Espagne
Conseil en fiscalité internationale pour les groupes et entreprises opérant en Espagne : prix de transfert, conventions de double imposition, structuration des investissements entrants et sortants, BEPS.
Analyser ma situation de fiscalité internationale- REAF
- ICAM
- 5 Bureaux en Espagne
- 25+ Ans
- 30+ Juridictions
Le problème
Les entreprises qui opèrent à travers des frontières fiscales font face à une complexité croissante : des règles BEPS et Pilier 2 de l'OCDE aux obligations de déclaration pays par pays, des règles espagnoles sur les sociétés étrangères contrôlées (CFC) aux conventions fiscales dont l'application requiert une planification active. Une structuration incorrecte — ou une ignorance des obligations déclaratives — peut transformer une expansion internationale réussie en un passif fiscal inattendu. En Espagne, cette complexité est amplifiée par les spécificités du système fiscal espagnol : des règles de participation qui diffèrent du standard européen, un régime fiscal des établissements stables qui requiert une gestion précise, des règles de retenue à la source sur les revenus sortants qui imposent une planification active, et des prix de transfert soumis à un contrôle renforcé de l'administration fiscale.
Notre solution
BMC apporte un conseil en fiscalité internationale aux entreprises espagnoles qui s'internationalisent et aux groupes étrangers qui investissent ou opèrent en Espagne. Notre équipe de fiscalité internationale combine une connaissance approfondie de la législation fiscale espagnole avec une expertise dans les conventions fiscales, les standards OCDE et les structures transfrontalières les plus courantes dans les opérations avec l'Espagne.
Comment nous procédons
Diagnostic fiscal international
Nous analysons la structure internationale actuelle de l'entreprise, identifions les risques fiscaux et les opportunités d'optimisation légale, et cartographions les obligations déclaratives applicables (déclaration pays par pays, déclaration de transactions liées, structures hybrides) dans chaque juridiction concernée.
Structuration et planification
Nous concevons ou révisons la structure internationale pour optimiser la charge fiscale globale du groupe dans le cadre des règles BEPS et du droit espagnol applicable : choix des entités intermédiaires, traitement fiscal des dividendes et plus-values intragroupes, structuration du financement intragroupe, et gestion des retenues à la source.
Documentation et conformité
Nous préparons l'ensemble de la documentation requise : fichier principal et fichier local de prix de transfert, déclaration pays par pays (CbCR) si applicable, et les déclarations informatives espagnoles requises pour les transactions avec entités liées (Modelo 232) et pour les participations dans des sociétés étrangères.
Suivi et conseil continu
Nous assurons le suivi de l'évolution de la législation fiscale internationale — en particulier les règles de mise en œuvre du Pilier 2 (impôt minimum mondial) — et mettons à jour la structure du groupe en conséquence. Nous représentons l'entreprise lors des contrôles fiscaux portant sur des questions internationales et coordonnons les procédures amiables entre administrations fiscales en cas de double imposition.
Notre groupe avait une structure de holding qui n'avait pas été révisée depuis dix ans. BMC a identifié des risques significatifs liés aux nouvelles règles BEPS et a restructuré notre présence espagnole de manière à rester pleinement conforme tout en optimisant notre charge fiscale effective. Leur compréhension à la fois du droit espagnol et des standards internationaux est remarquable.
Fiscalité internationale en Espagne : un cadre en transformation rapide
La fiscalité internationale est l’un des domaines qui a connu le plus de changements au cours de la dernière décennie : des règles BEPS de l’OCDE aux directives européennes ATAD 1 et 2, de l’accord sur le Pilier 2 à la mise en œuvre nationale des standards de transparence fiscale. Les entreprises qui opèrent à travers des frontières fiscales doivent naviguer dans un environnement normatif en transformation permanente, où les structures qui étaient optimales il y a cinq ans peuvent être risquées aujourd’hui.
BMC conseille les groupes et entreprises opérant en Espagne — qu’ils soient espagnols en phase d’internationalisation ou étrangers investissant en Espagne — avec une approche qui intègre la conformité et l’optimisation dans le cadre légal applicable.
L’Espagne et le réseau de conventions fiscales
L’Espagne dispose de l’un des réseaux de conventions de double imposition les plus denses en Europe, avec plus de 90 conventions en vigueur. Ce réseau est un outil essentiel pour les groupes opérant depuis ou vers l’Espagne : il détermine les taux de retenue à la source applicables aux dividendes, intérêts et redevances, l’allocation des droits d’imposition sur les différents types de revenus, et les mécanismes de résolution des doubles impositions.
BMC identifie les conventions applicables, analyse leur interaction avec le droit interne espagnol et international, et structure les transactions transfrontalières pour bénéficier de manière sécurisée des avantages conventionnels.
Questions fréquentes
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