Innovation in Steuervorteil und Wettbewerbsvorteile umwandeln

Spaniens Forschungs- und Entwicklungssektor gruppiert 8.610 aktive Unternehmen und beschäftigt 128.434 bei der Sozialversicherung gemeldete Arbeitnehmer, mit aggregierten Umsätzen von 3,0 Milliarden Euro und einer Bruttomarge von 15,8 %. Jenseits dieser Zahlen fungiert der Sektor als Motor des Technologietransfers in der breiteren Wirtschaft: Sein 11,6-prozentiger Anteil am europäischen F&E-Markt positioniert Spanien als bedeutenden Akteur im kontinentalen Innovationswettlauf.

Spanien besitzt ein solides – wenn auch unterausgeschöpftes – System öffentlicher Anreize für Forschung und Entwicklung. Die Artikel-35-LIS-Abzüge sind neben der Artikel-23-Patent-Box die wirkungsvollsten Steuerinstrumente, die Unternehmen mit erheblichen Innovationsaktivitäten zur Verfügung stehen: In Jahren, in denen F&E-Aufwendungen den Zwei-Jahres-Durchschnitt übersteigen, erreicht der marginale Abzug auf inkrementelle Aufwendungen 42 %, und ungenutzte Abzüge können erstattet oder bis zu 50 % der Bruttosteuerschuld vorgetragen werden. Trotz dieser Anreize bleibt die Inanspruchnahme unter spanischen Unternehmen gering – hauptsächlich aufgrund mangelnden Bewusstseins oder unzureichender technischer Dokumentation.

Bei BMC arbeiten wir mit F&E-Abteilungen von Industriegruppen, privaten Technologiezentren, universitären Spin-offs und Deep-Tech-Startups zusammen, um alle verfügbaren Abzugsgrundlagen zu identifizieren, zu quantifizieren und zu verteidigen. Unsere Methode verbindet steuerliche Expertise mit echtem Verständnis von Technologieprojekten: Wir überprüfen Projekte gemeinsam mit technischen Teams, klassifizieren Aktivitäten nach Frascati-Manual-Kriterien und AEAT-Doktrin, erstellen das technische Memorandum für MINECO-Begründungsberichte und bauen das Dokumentationsarchiv auf, das für die Verteidigung des Abzugs bei einer Prüfung erforderlich ist.

Förderungsmanagement und öffentliche Finanzierung ist die andere Säule unseres Dienstleistungsangebots. Auf internationaler Ebene – wo Spaniens 11,6-prozentiger europäischer Anteil bedeutungsvolle Türen zu EU-Programmen öffnet – unterstützen wir spanische Unternehmen bei der Einreichung von Vorschlägen für Horizon Europe, insbesondere über die EIC-Accelerator- und EIC-Pathfinder-Instrumente.

Bewertung von F&E-Vermögenswerten

Die Bewertung von F&E-Vermögenswerten — Patente, Software, Know-how, KI-Modelle — für Transaktions-, Lizenzierungs- oder Finanzierungszwecke ist ein zunehmend gefragter Service. Wir führen Bewertungen nach international anerkannten Methoden durch (Einkommensmethode — Lizenzgebührenentlastung, Kostenmethode, Überschussgewinnmethode), die für Verhandlungen, Gerichtsverfahren, Steuerplanung und IFRS-Finanzberichterstattung geeignet sind.

Öffentlich-private Forschungspartnerschaften

Kollaborative Forschungsverträge, Technologielizenzen zwischen Universitäten und privaten Unternehmen sowie CDTI-finanzierte Innovationsprojekte haben Auswirkungen auf die Umsatzsteuer, die Körperschaftsteuer und die Zuweisung der generierten immateriellen Vermögenswerte. Die korrekte Strukturierung dieser Vereinbarungen ist entscheidend für die Bewahrung der Steuervorteile und der Eigentumsrechte.

KPIs und Trends für F&E in Spanien 2025-2026

Spaniens F&E-Investitionen erreichten 2024 1,49 % des BIP und lagen damit immer noch unter dem EU-Durchschnitt von 2,22 %. Das Ziel von 3 % des BIP bis 2030 erfordert eine Verdoppelung der privaten F&E-Investitionen. Die Programme Severo Ochoa und María de Maeztu, kombiniert mit der Horizonte-Europa-Teilnahme, bieten einen institutionellen Rahmen für Spitzenforschung in Spanien. Bei BMC begleiten wir das gesamte Spektrum des spanischen F&E-Ökosystems — von öffentlichen Forschungsorganisationen bis zu Biotech-Spin-offs und Unternehmensinnovationslabors.

Bei BMC bieten wir integrierten steuerlichen, arbeitsrechtlichen, juristischen und Unternehmensberatungsleistungen für Unternehmen aus diesem Sektor an, die in Spanien tätig sind. Unser zweisprachiges Team spricht Spanisch, Englisch und Deutsch und unterstützt sowohl spanische Unternehmen mit internationalen Aktivitäten als auch ausländische Unternehmen, die sich in Spanien niederlassen oder dort investieren. Kontaktieren Sie unser Team für ein erstes Beratungsgespräch über Ihre spezifischen Anforderungen in Spanien.

Bewertung von F&E-Vermögenswerten

Die Bewertung von F&E-Vermögenswerten — Patente, Software, Know-how, KI-Modelle — für Transaktions-, Lizenzierungs- oder Finanzierungszwecke ist ein zunehmend gefragter Service. Wir führen Bewertungen nach international anerkannten Methoden durch (Einkommensmethode — Lizenzgebührenentlastung, Kostenmethode, Überschussgewinnmethode), die für Verhandlungen, Gerichtsverfahren, Steuerplanung und IFRS-Finanzberichterstattung geeignet sind.

Öffentlich-private Forschungspartnerschaften

Kollaborative Forschungsverträge, Technologielizenzen zwischen Universitäten und privaten Unternehmen sowie CDTI-finanzierte Innovationsprojekte haben Auswirkungen auf die Umsatzsteuer, die Körperschaftsteuer und die Zuweisung der generierten immateriellen Vermögenswerte. Die korrekte Strukturierung dieser Vereinbarungen ist entscheidend für die Bewahrung der Steuervorteile und der Eigentumsrechte.

KPIs und Trends für F&E in Spanien 2025-2026

Spaniens F&E-Investitionen erreichten 2024 1,49 % des BIP und lagen damit immer noch unter dem EU-Durchschnitt von 2,22 %. Das Ziel von 3 % des BIP bis 2030 erfordert eine Verdoppelung der privaten F&E-Investitionen. Die Programme Severo Ochoa und María de Maeztu, kombiniert mit der Horizonte-Europa-Teilnahme, bieten einen institutionellen Rahmen für Spitzenforschung in Spanien. Bei BMC begleiten wir das gesamte Spektrum des spanischen F&E-Ökosystems — von öffentlichen Forschungsorganisationen bis zu Biotech-Spin-offs und Unternehmensinnovationslabors.

Bei BMC bieten wir integrierten steuerlichen, arbeitsrechtlichen, juristischen und Unternehmensberatungsleistungen für Unternehmen aus diesem Sektor an, die in Spanien tätig sind. Unser zweisprachiges Team spricht Spanisch, Englisch und Deutsch und unterstützt sowohl spanische Unternehmen mit internationalen Aktivitäten als auch ausländische Unternehmen, die sich in Spanien niederlassen oder dort investieren. Kontaktieren Sie unser Team für ein erstes Beratungsgespräch über Ihre spezifischen Anforderungen in Spanien.

Spanien bietet eines der attraktivsten steuerlichen F&E-Förderregimes in Europa. Der Artikel-35-Abzug vom Körperschaftsteuergesetz ermöglicht den Abzug von bis zu 25% der F&E-Aufwendungen (42% für den über den Durchschnitt der letzten zwei Jahre hinausgehenden Anteil) und bis zu 12% der Aufwendungen für technologische Innovation. Für Unternehmen ohne ausreichende Steuerschuld besteht die Möglichkeit, das Guthaben gegen eine Ermäßigung von 20% auszahlen zu lassen. Die Qualifizierung der Projekte als F&E oder IT erfordert eine sorgfältige technische und rechtliche Analyse. BMC arbeitet mit spezialisierten Ingenieuren und Auditoren zusammen, um technische Gedächtnisse der Projekte zu erstellen und Motivationsberichte beim CDTI zu beantragen, die das steuerliche Risiko des Abzugs eliminieren.

Unser interdisziplinäres Team bei BMC vereint Steuerberater, Rechtsanwälte und Unternehmensberater, die ausschließlich in diesem Sektor tätig sind. Diese Spezialisierung ermöglicht es uns, nicht nur reaktiv auf Prüfungen oder Rechtsstreitigkeiten zu reagieren, sondern proaktiv eine Beratungsstrategie zu entwickeln, die die steuerliche Belastung minimiert, die regulatorischen Risiken kontrolliert und das Wachstum des Unternehmens begleitet. Wir betreuen mittelständische Unternehmen, internationale Gruppen und Freiberufler in allen Phasen ihrer Tätigkeit in Spanien: von der Gründung und Strukturierung über den laufenden Betrieb bis hin zu Umstrukturierung, Übertragung oder Auflösung. Unsere Büros in Madrid und Murcia ermöglichen direkten Zugang zu den zentralen Behörden sowie zu den regionalen Steuerverwaltungen und Arbeitsgerichten. Vertrauen Sie auf BMC als strategischen Partner für Ihre unternehmerische Tätigkeit in Spanien.