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Spaniens Startup-Gesetz: Machen Sie alle Steuervorteile geltend, auf die Ihr Unternehmen Anspruch hat?

Vollständiger Leitfaden zum spanischen Gesetz 28/2022 (Startup-Gesetz): 15% Körperschaftsteuer für 4 Jahre, aufgeschobene Aktienoptionen, erweitertes Beckham-Gesetz, ENISA-Zertifizierung und Investorenabzüge.

Das Problem

Spaniens Gesetz 28/2022, das Startup-Gesetz (Ley de Impulso del Ecosistema de las Empresas Emergentes), führte ein beispielloses Paket von Steuervorteilen für innovative Frühphasenunternehmen ein. Drei Jahre nach Inkrafttreten nutzen viele Unternehmen, die qualifizieren könnten, diese Vorteile nicht — entweder weil sie sich ihrer nicht bewusst sind, weil sie fälschlicherweise glauben, nicht zu qualifizieren, oder weil der ENISA-Zertifizierungsprozess komplex und zeitaufwendig erscheint. Die Kosten dieser Untätigkeit sind konkret und messbar: Zahlung von Körperschaftsteuer zu 25% statt 15%; Aktienoptionen, die bei Lieferung als Arbeitseinkommen besteuert werden statt aufgeschoben bis zum Verkauf; und das Verpassen der erweiterten Beckham-Gesetz-Bestimmungen, die Ihr Unternehmen für internationales Talent wirklich wettbewerbsfähig machen.

Unsere Lösung

Bei BMC analysieren wir, ob Ihr Unternehmen die Startup-Gesetz-Anforderungen erfüllt, begleiten Sie durch den ENISA-Zertifizierungsprozess und wenden jeden verfügbaren Vorteil in Koordination mit der Gesamtsteuer- und Beschäftigungsstruktur des Unternehmens an. Unsere Steuer- und Rechts-Teams arbeiten parallel, um die kombinierte Wirkung des Gesetzes auf Ihre Kostenstruktur und Ihre Fähigkeit, Talente und Investitionen anzuziehen, zu maximieren.

Vorgehen

Wie wir vorgehen

1

Berechtigungsbewertung und ENISA-Zertifizierung

Wir überprüfen, ob Ihr Unternehmen alle Startup-Gesetz-Kriterien erfüllt: weniger als 7 Jahre seit Gründung (10 für Biotech und strategische Sektoren), nicht auf einem regulierten Markt notiert, keine Dividendenausschüttungen, spanischer Wohnsitz oder Betriebsstätte, kein Spin-off von einem Nicht-Startup-Unternehmen und weniger als 25% Eigentum durch Nicht-Startup-Unternehmen. Falls berechtigt, leiten wir den Zertifizierungsantrag bei ENISA oder der zuständigen regionalen Behörde ein.

2

Reduzierte Körperschaftsteuer von 15%

Wir konfigurieren Ihre Körperschaftsteuereinreichungen, um den Satz von 15% für die ersten vier Steuerjahre mit einer positiven Steuerbemessungsgrundlage anstelle der Standard-25% anzuwenden. Dieser Vorteil ist automatisch nach Erhalt der Zertifizierung, erfordert aber eine sorgfältige Planung, welche Kosten aktiviert werden und wann das erste profitable Jahr beginnt.

3

Design des Aktienoptionsplans

Wir gestalten Ihren Mitarbeiteraktienoptionsplan, um die jährliche Befreiung von 50.000 Euro pro Mitarbeiter (zuvor 12.000 Euro) und den Aufschub der Steuer bis zum Verkauf der Aktien statt zum Zeitpunkt der Ausübung zu nutzen. Das macht Eigenkapitalvergütung zu einem wirklich attraktiven Bindungsinstrument, das mit großen Technologieunternehmen beim Gesamtpaket konkurriert.

4

Beckham-Gesetz-Aktivierung für das internationale Team

Das Startup-Gesetz hat das Beckham-Gesetz-Sondersteuerregime auf Startup-Gründer, digitale Nomaden und ihre Familien ausgeweitet. Wir verwalten individuelle Anträge für Teammitglieder, die unter diesem Regime nach Spanien umziehen, und ermöglichen ihnen, einen Pauschalsteuersatz von 24% für sechs Jahre zu zahlen. Das macht Ihr Unternehmen strukturell attraktiver für hochkarätiges internationales Talent.

15%
Körperschaftsteuersatz für zertifizierte Startups (vs. 25% Standard)
50.000€
Jährliche Aktienoptionsbefreiung pro Mitarbeiter
50%
IRPF-Abzug für Investoren in zertifizierte Startups (bis 100.000 €)

Wir erhielten unsere ENISA-Zertifizierung innerhalb von vier Monaten nach der Gründung. Mit BMC, das die Steuerstruktur übernommen hat, haben wir den 15%-Körperschaftsteuersatz angewendet, einen Aktienoptionsplan für unsere ersten acht Mitarbeiter aufgebaut und zwei Ingenieure aus Deutschland und den Niederlanden unter dem Beckham-Gesetz hinzugezogen. Unsere Kostenbasis und unsere Teamqualität haben sich beide erheblich verbessert.

Laura Montserrat CEO und Mitgründerin, B2B-Software-Startup, Valencia

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Das Startup-Gesetz drei Jahre danach: Was wirklich funktioniert

Spaniens Gesetz 28/2022 wurde mit dem Ehrgeiz verabschiedet, Spanien zu einem führenden europäischen Innovationszentrum zu machen. Drei Jahre nach Inkrafttreten sind die Vorteile real und gut etabliert — aber viele Unternehmen erfassen aufgrund fehlender spezialisierter Beratung nicht den vollen Wert der Gesetzgebung.

Die vier Säulen des Gesetzes, die den direktsten Einfluss auf die Steuerbelastung und die Talentstrategie eines Startups haben:

Reduzierte Körperschaftsteuer von 15%: Für die ersten vier Steuerjahre, in denen das Unternehmen eine positive steuerpflichtige Basis generiert, sinkt der Satz von den Standard-25% auf 15%. Für ein Unternehmen, das 500.000 Euro Gewinn generiert, entspricht dies einer jährlichen Einsparung von 50.000 Euro, die in Wachstum reinvestiert werden kann.

Erweitertes Aktienoptionsregime: Die jährliche Befreiung für die Lieferung von Aktien oder Aktienoptionen an Mitarbeiter steigt von 12.000 auf 50.000 Euro, wobei die Besteuerung aufgeschoben wird, bis die Aktien tatsächlich verkauft werden. Das verändert grundlegend die Wirtschaftlichkeit der Eigenkapitalvergütung für Mitarbeiter.

Beckham-Gesetz für Gründer und internationale Mitarbeiter: Gründer zertifizierter Startups, internationale Remote-Arbeitnehmer, die dem Unternehmen beitreten, und ihre Familien können alle auf das Beckham-Gesetz-Sonderregime zugreifen — einen Pauschaleinkommensteuersatz von 24% für sechs Jahre. Für ein Unternehmen, das leitende Ingenieure oder Führungskräfte aus Deutschland, Frankreich oder dem Vereinigten Königreich einstellen möchte, ist die Möglichkeit, ein Gesamtpaket anzubieten, das diesen Steuervorteil umfasst, ein erheblicher Wettbewerbsvorteil.

Steuerabzüge für Investoren: Personen, die in zertifizierte aufstrebende Unternehmen investieren, können 50% ihrer Investition von ihrer persönlichen Einkommensteuererklärung (IRPF) abziehen, bis zu einer Höchstinvestition von 100.000 Euro pro Jahr.

F&E-Anreize zusätzlich zum Startup-Gesetz

Die Vorteile des Startup-Gesetzes sind kompatibel und ergänzend mit F&E- und Innovationssteuerabzügen im Körperschaftsteuerregime, die den effektiven Steuersatz des Unternehmens weiter reduzieren können.

Der Zertifizierungsprozess: erste Schritte

Der ENISA-Zertifizierungsantrag erfordert:

  1. Eine Registrierung auf der vorgesehenen Plattform und Erstellung eines Unternehmensprofils
  2. Ein beschreibendes Memorandum, das das Geschäftsmodell und die gelieferte Innovation erklärt (technische, kommerzielle oder Prozessinnovation)
  3. Aktuelle Unternehmensdokumentation
  4. Eine Erklärung über die Einhaltung aller Berechtigungsanforderungen

Wir verwalten den gesamten ENISA-Zertifizierungsprozess als Teil unseres integrierten Startup-Pakets, das auch Unternehmensgründung, Gesellschaftervereinbarung, Arbeitsverträge und laufende Steuer- und Rechts-Compliance abdeckt.

FAQ

Häufig gestellte Fragen

Ein Unternehmen qualifiziert sich als aufstrebendes Unternehmen (Empresa Emergente), wenn es alle folgenden Kriterien erfüllt: nicht mehr als 7 Jahre seit der Gründung (10 Jahre für Biotechnologie, Energie, Industrietechnologie und strategische Sektoren); es entstand nicht aus einer Fusion, Abspaltung oder Umwandlung eines bereits existierenden Nicht-Startup-Unternehmens; es ist nicht auf einem regulierten Wertpapiermarkt notiert; es hat keine Dividenden ausgeschüttet oder Kapital zurückgegeben; sein eingetragener Sitz oder eine Betriebsstätte befindet sich in Spanien; mehr als 60% seiner Belegschaft haben spanische Arbeitsverträge; und es gehört zu nicht mehr als 25% einem Unternehmen, das selbst kein Startup oder innovatives Unternehmen ist.
Die Zertifizierung als aufstrebendes Unternehmen wird von ENISA (Empresa Nacional de Innovación) auf nationaler Ebene oder von gleichwertigen Stellen erteilt, die von jeder autonomen Gemeinschaft bestimmt wurden. Der Prozess umfasst die Einreichung eines Antrags, der das Geschäftsmodell und die gelieferte Innovation beschreibt, zusammen mit Unternehmens- und Finanzdokumentation. ENISA hat eine dreimonatige Frist zur Bearbeitung von Anträgen. Die Zertifizierung gilt für fünf Jahre und ist erneuerbar.
Nein. Der 15%ige Satz gilt ab dem ersten Steuerjahr, in dem das Unternehmen eine positive steuerpflichtige Basis generiert, sofern die ENISA-Zertifizierung zu diesem Zeitpunkt bereits vorliegt. Wenn die Zertifizierung in einem späteren Jahr erhalten wird, gilt der Vorteil ab diesem Jahr — er kann nicht rückwirkend auf bereits abgewickelte Jahre angewendet werden. Deshalb ist es so wichtig, die Zertifizierung so früh wie möglich zu erhalten — idealerweise im Gründungsjahr.
Das Startup-Gesetz führte zwei bedeutende Verbesserungen des Aktienoptionsregimes ein: Die jährliche Befreiung pro Mitarbeiter stieg von 12.000 auf 50.000 Euro; und die Besteuerung wird aufgeschoben, bis die Aktien tatsächlich verkauft werden, anstatt beim Ausüben der Option auszulösen. Zuvor standen Mitarbeiter, die ihre Optionen ausübten, einer sofortigen Einkommensteuerrechnung gegenüber, auch wenn sie kein Bargeld hatten, um sie zu bezahlen — ein großes Hindernis für die Annahme von Eigenkapitalvergütung.
Ja, und dies ist eine der bedeutendsten Änderungen, die das Startup-Gesetz eingeführt hat. Vor 2023 war das Beckham-Gesetz-Sonderregime nicht für Direktoren oder Administratoren verfügbar, die mehr als 25% der Unternehmensanteile hielten. Das Startup-Gesetz hat diese Beschränkung für Gründer zertifizierter aufstrebender Unternehmen aufgehoben und ihnen Zugang zum Pauschaleinkommensteuersatz von 24% für bis zu sechs Jahre ermöglicht.

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